Novedades en Renta 2019 a considerar antes de su presentación

¿Tienes unos minutos de tu tiempo para repasar lasnovedades en la Renta del 2019? ¿Conoces las resoluciones del Tribunal Supremo que, muy por seguro, has de tener presente antes de confirmar la declaración?

El 1 de abril del 2020 dio comienzo la campaña de presentación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al ejercicio del 2019, un ejercicio tributario marcado por la prórroga de los presupuestos generales del Estado del 2018, con pocos pero transcendentes cambios normativos del Impuesto, de mantenimiento de la presentación únicamente por vía electrónica y el condicionante añadido del estado de alarma decretado para paralizar la pandemia por el coronavirus (COVID-19), lo que dificulta desplazamientos a oficinas, gestorías y despachos en su presentación.

En este contexto, especial transcendencia adquieren los pronunciamientos en interés casacional objetivo para la formación de la jurisprudencia sobre el IRPF, ¿qué ha resuelto el Tribunal Supremo que afecte a la presentación de este ejercicio? ¿Qué novedades legistalivas son de aplicación? Conózcalos en esta publicación.

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Contenidos de esta publicación:

Muy práctico

• Resumen de modificaciones contenidas en el RD-Ley 27/2018, de 28 de diciembre, con afectación en la declaración de la Renta. Ejercicio 2019

  Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  Notas y Comentarios

• Incorporación al ordenamiento jurídico español de diversas directivas de la Unión Europea: Modificación de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio por el Real Decreto Legislativo 5/2004, de 5 de marzo por el RD-ley 3/2020, de 4 de febrero, de medidas urgentes

  Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  Cuadro Comparativo

Doctrina

• La indemnización (legal) por el cese del alto directivo está exenta de retención

  Samuel de Huerta Hernández
  Director de Sepín Fiscal. Abogado

  Jurisprudencia Comentada

• Aun pasando por el SMAC, ¿cabe someter a IRPF la indemnización por despido?

  Samuel de Huerta Hernández
  Director de Sepín Fiscal. Abogado

  Jurisprudencia Comentada

• Las costas procesales, ¿siempre tributan en el IRPF del vencedor?

  Samuel de Huerta Hernández
  Director de Sepín Fiscal. Abogado

  Jurisprudencia Comentada

• Un bajo consumo de luz no es suficiente para eliminar la deducción por adquisición de vivienda habitual

  Samuel de Huerta Hernández
  Director de Sepín Fiscal. Abogado

  Opinión

• Galardones envenenados: notas sobre los premios de investigación y las reducciones por rentas irregulares en el IRPF

  María Victoria Álvarez Buján
  octora en Derecho. Universidad de Vigo. Abogada

  Artículo Monográfico

Jurisprudencia recomendada

• Tribunal Supremo. Renta 2019

  • Domicilio Fiscal

    Determinación del domicilio del sujeto pasivo: que el cónyuge del contribuyente trabaje en Madrid no es concluyente, pero relacionado con las restantes pruebas, un indicio muy significativo para considerar un domicilio fiscal distinto al País Vasco

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 28-2-2019

  • Vivienda

    Exención por reinversión de la ganancia patrimonial por transmisión de vivienda: la prescripción se inicia tras la finalizar el plazo de presentación de la declaración del IRPF correspondiente al ejercicio del incumplimiento de las condiciones

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 26-2-2020

  • Vivienda

    Resulta aplicable la deducción por adquisición de vivienda habitual en el IRPF al ejercicio de una opción de compra en un contrato de adhesión firmado con una Cooperativa de viviendas

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 17-2-2020

  • Vivienda

    Ejercicio de opción a compra de VPO dentro del Plan de Vivienda: deducción del IRPF por adquisición de vivienda aplicable, incluso sobre las cantidades abonadas previamente

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 13-3-2019

  • Indemnizaciones

    La indemnización legal por el cese del alto directivo está exenta de retención en el IRPF

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 5-11-2019

  • Indemnizaciones

    Es la fecha de la aprobación del ERE y no la del cese la que determina si se aplican los límites exentos de las indemnizaciones de la reforma por la Ley 27/2009, de 30 de diciembre

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 26-3-2019

  • Pensión de Invalidez

    El reconocimiento de una pensión de invalidez en Suiza con un nivel del cien por cien no basta para considerar la prestación exenta en el IRPF: depende del dictamen del INSS

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 13-2-2020

  • Pensión de Invalidez

    La exención en el IRPF de la pensión de invalidez por grado de incapacidad del 100% reconocido en Suiza es competencia del informe del EVI dependiente del INSS

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 13-2-2020

  • Retenciones

    A efectos de tributación en el IRPF, la renovación anual de la póliza debe ser considerada como una prórroga del contrato de seguro colectivo inicial, que permite mantener su fecha de contratación

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 3-3-2020

  • Retenciones

    El sometimiento a un distinto tipo de gravamen a las IICs residentes y no residentes supone un tratamiento fiscal discriminatorio no justificado, restrictivo de la libre circulación de capitales

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 4-2-2020

  • Retenciones

    La devolución de las retenciones practicadas a entidades aseguradoras no residentes sin establecimiento permanente sobre los dividendos percibidos de sociedades residentes en territorio español se tramita como devolución de ingresos indebidos

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 10-4-2019

  • Retenciones

    Dividendos percibidos en España por organismos de inversión colectiva no residentes, sin establecimiento permanente, como consecuencia de su inversión en acciones cotizadas españolas: procedencia de la devolución de lo indebidamente ingresado

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 28-3-2019

  • Retenciones

    El reconocimiento de una pensión de invalidez en Suiza con un nivel del cien por cien no determina la calificación de prestación exenta en el IRPF

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 14-3-2019

  • Prestación por Maternidad

    Exención en el IRPF de la prestación por maternidad: acierto del órgano a quo al extender los efectos de una sentencia favorable a quien se encuentra en idéntica situación jurídica

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 13-2-2020

  • Prestación por Maternidad

    Procede la devolución de lo indebidamente ingresado en las autoliquidaciones por el IRPF en tanto las prestaciones por maternidad percibidas del INSS son renta exenta

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 27-1-2020

  • Dietas

    Percepción de dietas en forma periódica, incluso en vacaciones del empleado, por la misma cuantía en todos los meses: no es renta exenta del IRPF

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 6-2-2020

  • Dietas

    No corresponde al empleado probar la realidad de los desplazamientos y los motivos o razón de los gastos de manutención y dietas sino a la AEAT la sujeción de estas al IRPF

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 29-1-2020

  • Sociedades Profesionales

    El ejercicio de actividad a través de una sociedad profesional es admitido por el ordenamiento tributario

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 17-12-2019

  • Honorarios Profesionales

    Reducción de los rendimientos irregulares: son los percibidos por un abogado en el asesoramiento o defensa en litigios prolongados en el tiempo más de dos años y percibidos a su finalización

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 6-6-2019

  • Trabajos en el Extranjero

    Los rendimientos percibidos por funcionarios públicos o personal laboral en comisión de servicios en el extranjero, en beneficio de un organismo internacional, quedan exentos del IRPF y no se condicionan al carácter puntual de los viajes

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 24-5-2019

  • Trabajos en el Extranjero

    La exención de los rendimientos del trabajo obtenidos en el extranjero resulta aplicable a los obtenidos por la comisión de servicios en un organismo internacional situado en el extranjero del que España forma parte

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 28-3-2019

  • Ganancias no Justificadas

    Ganancias patrimoniales no justificadas: si se prueba la titularidad o propiedad, sin identificar el origen, en fecha anterior se permite no imputarla en la base liquidable general del período en que se descubre

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 18-3-2019

  • Vehículo Afecto a la Actividad

    Un vehículo turismo, en tanto es un elemento patrimonial indivisible, no podrá dar lugar a una afectación parcial deducible en el IRPF: no procede aplicar reglas de amortización de la LIS o de afectación de la LIVA

    TS, Sala Tercera, de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 13-6-2019