Tiempo de premios: especial tributación de juegos de azar y Lotería Nacional. Actualización de cuantías a diciembre de 2020

¿Juegas Lotería? ¿Has sido agraciado con un premio?

El invierno es tiempo de juegos de azar y apuestas en búsqueda de la fortuna, sea con uno o varios décimos, con participaciones o compartiendo apuestas.

La tributación de estos juegos fueron objeto de modificación en el año 2.013, estableciéndose un nuevo gravamen sobre los premios obtenidos; la obligación de declaración y tributación en el ejercicio que se perciben, así como la determinación de unos mínimos exentos de tributación se han actualizado a diciembre del 2020 y, en esta guía, se trata la forma de declarar en el IRPF , en especial, los premios de los grandes sorteos de Navidad por participación.

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Contenidos de esta publicación:

• Obligación de declarar

  Preguntas y respuestas

  • Tributación de los premios de la Lotería Nacional. Cuantía actualizadas a diciembre del 2020

    Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  • Cómo tributan los premios de la Lotería Nacional compartidos. Actualizado a diciembre del 2020

    Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  • No residentes y tributación de los premios de la Lotería Nacional. Actualizado a diciembre 2020

    Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  • Las ganancias por participar en juegos, concursos, rifas o combinaciones aleatorias, ¿determina la obligación de declarar?

  Dirección General de Tributos

  • Agraciado en un sorteo con un vehículo, ¿existe obligación de declarar en el IRPF?

    Consulta DGT V1061-07, 25-5-2007

• Lotería Nacional. Especial sorteos de Navidad

  Dirección General de Tributos

  • Tributación de los premios compartidos obtenidos en Loterías y Apuestas del Estado

    Consulta DGT V2345-20, 9-7-2020

  • Fecha de devengo derivada del hecho de ganar un premio de la Lotería Nacional de Navidad

    Consulta DGT V0598-20, 16-3-2020

  • Forma de justificar los premios de LAE cuando la participación en los mismos se realiza a través de Internet

    Consulta DGT V0391-20, 20-2-2020

  • Inclusión de los premios de la LAE en la declaración del IRPF

    Consulta DGT V1007-19, 9-5-2019

  • Si el importe del premio se cobra en enero, ¿cuál sería el importe exento del gravamen especial sobre los premios de loterías?

    Consulta DGT V0197-19, 30-1-2019

• Póker y Apuestas Online

  Preguntas y respuestas

  • Las competencias sobre el IRPF de las Comunidades Autónomas del País Vasco y Navarra, ¿hace diferente el tratamiento de las ganancias del juego online?

  • A efectos de determinar la ganancia a declarar por apuestas online, ¿se incluyen todos los costes incurridos o sólo aquellas apuestas pérdidas?

  • ¿Debo declarar el importe obtenido en apuestas online que no he retirado de la cuenta abierta en la casa de juegos?

  Jurisprudencia y Resoluciones

  • A efectos tributarios a las ganancias del juego (póker) debe descontarse todas las pérdidas y costes de inscripción, incluso las de los torneos fallidos

    TSJ Baleares, Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 1.ª, 23-7-2019

  • Acredita su culpabilidad el no presentar declaración de IRPF por recibir premios sujetos y negar su participación, pese a la prueba en contra

    TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 4.ª, 17-7-2019

  • Son pérdidas patrimoniales computables a los efectos de cálculo de las ganancias procedentes del juego la totalidad de las apuestas realizadas sea con éxito o no

    TSJ Aragón, Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 2.ª, 5-7-2019

  Dirección General de Tributos

  • Ganancias de 100,00€ y unas pérdidas de 200,00€ en apuestas deportivas "online", ¿cantidad a declarar en el IRPF?

    Consulta DGT V1187-18, 9-5-2018

  • Tributación del premio en metálico y en especie obtenido por la participación en un torneo de póquer "online"

    Consulta DGT V1775-18, 19-6-2018

  • Participación en partidas de póquer "online" y tributación en el IRPF

    Consulta DGT V3205-18, 18-12-2018

  • Tributación en el IRPF de las ganancias y pérdidas de patrimonio obtenidas por la participación en apuestas deportivas "online".

    Consulta DGT V1363-14, 21-5-2014

  • Tributación en el IRPF de las ganancias y pérdidas obtenidas en una casa de apuestas "online"

    Consulta DGT V0316-13, 4-2-2013

  Legislación

  • Ver artículo 14 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF

• Juegos de Azar

  Preguntas y respuestas

  • Un premio de bingo, ¿se somete a rentención en el IRPF?

  • Lo jugado en la loteria y juegos de azar, ¿computan como pérdidas patrimoniales en la declaración del IRPF?

  • Tributación en el IRPF el premio de un boleto emitido por entidad distinta a la SELAE, ONCE o Cruz Roja

  • Los boletos de la Loteria, ¿son computables a efectos del cómputo de las ganancias obtenidas en el juego?

  Jurisprudencia y Resoluciones

  • Es contrario a Europa someter al IRPF los premios de juegos de azar obtenidos en establecimientos ubicados en otros Estados miembros y eximir de dicho impuesto los procedentes de establecimientos situados en territorio nacional

    TJUE, Sala Tercera, 22-10-2014

  • Los sorteos, en los que el premio consiste en bienes o dinero, participando mediante llamadas telefónicas o envío de mensajes SMS, gravados con una tarifa superior a la básica, encuentran encaje en el concepto de rifa

    AN, Sala de lo Contencioso-Administrativo, Sec. 7.ª, 13-11-2015

  Dirección General de Tributos

  • Si el importe del premio se cobra en enero de 2019, cuál sería el importe exento del gravamen especial sobre los premios de loterías?

    Consulta DGT V0197-19, 30-1-2019

  • Si los boletos no premiados pueden utilizarse como justificante de las pérdidas

    Consulta DGT V2853-14, 22-10-2014

  • ¿Es una donación la cantidad percibida consecuencia de compartir un billete de lotería?

    Consulta DGT V0237-17, 31-1-2017

  • Décimo de la loteria compartido premiado, ¿cómo proceder a su tributación?

    Consulta DGT V0373-17, 14-2-2017

  • Adquisición de número de loteria por vía telemática, con registro individual pero compartiendo el boleto: ¿cómo realizar la imputación en el IRPF del premio?

    Consulta DGT V2469-15, 5-8-2015

  • ¿Se somete a retención el premio obtenido en un boleto emitido por una organización distinta a la SELAE, ONCE o Cruz Roja?

    Consulta DGT V1270-10, 8-6-2010

  • Premios de bingo: tributación

    Consulta DGT 2165-01, 5-12-2001