La responsabilidad del asesoramiento fiscal

Asumir el cumplimiento de las obligaciones tributarias o el asesoramiento fiscal a terceros es una inversión empresarial arriesgada si se considera que depende en gran medida de la información, justificantes y demás documentos a aportar por el cliente y que este siempre podrá reclamar por aquello que entiende como una inadecuada prestación de servicio. En definitiva la labor de asesoramiento conlleva una gran exposición del profesional al riesgo a una demanda por mala praxis.

¿En qué medida el asesor fiscal es partícipe de un delito? En su condición de colaborador social, ¿es responsable de las obligaciones tributarias de su cliente? ¿Responde por la presentación extemporánea de recursos o reclamaciones económico-administrativas ante la Administración?. Conozca mediante esta guía la respuesta de profesionales del Derecho y Tribunales a estas y otras cuestiones en relación con la responsabilidad del asesoramiento fiscal.

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Contenidos de esta publicación:

Doctrina

• ¿En qué medida el asesor fiscal es partícipe de un delito?

  Coordinador: Julián Sánchez Melgar
  Magistrado de la Sala Segunda del Tribunal Supremo. Doctor en Derecho

  Encuesta Jurídica

  Encuesta Jurídica

• ¿El asesor fiscal, como colaborador social, es responsable de las obligaciones tributarias de su cliente?

  Coordinador: Javier Martín Fernández

  Encuesta Jurídica

  Encuesta Jurídica

• Medidas de seguridad a adoptar por asesor fiscal respecto a datos declaración IRPF

  Agencia Española de Protección de Datos

  Informes y Conclusiones

  Informes y Conclusiones
  
  

Opinión

• Responsabilidad del asesor fiscal que presenta una reclamación económico-administrativa fuera de plazo

  Samuel de Huerta Hernández
  Director Técnico de Sepín Fiscal. Abogado

  Opinión

  
  

Jurisprudencia y Resoluciones

• Responsabilidad de asesor fiscal por su negligencia pero no por la actuación de Hacienda ante la reinversión de los beneficios decididos por la empresa

  TS, Sala Primera, de lo Civil, 4-4-2013

• Responsabilidad extracontractual del asesor fiscal en base a la unidad de culpa civil aunque el contrato se firmó con la empresa asesora

  TS, Sala Primera, de lo Civil, 19-6-2012

• indebida actuación profesional del asesor fiscal ante la agencia tributaria sin que estime la prescripción de la acción y litisconsorcio pasivo necesario frente a la aseguradora

  AP Barcelona, Sec. 16.ª, 13-11-2017

• No es cómplice el asesor fiscal de la concursada al no apreciarse conducta grave en el administrador de la concursada

  AP Álava, Sec. 1.ª, 20-7-2017

• Si bien el asesor fiscal no cumplió debidamente al no incorporar en la Renta del actor la ganancia patrimonial por la venta de la vivienda, ese hecho no le produjo ningún perjuicio, ya que solo se le reclamó lo que debía haber abonado, sin sanciones

  AP Barcelona, Sec. 13.ª, 14-6-2017

• Se ha acreditado un asesoramiento negligente del asesor fiscal cuando no advirtió a sus clientes de la tributación de la operación y consintió que declarasen exenta la operación, por lo que debe indemnizarlos pagando la sanción impuesta

  AP Cádiz, Sec. 2.ª, 29-3-2017

• Se ha acreditado la actuación negligente del asesor fiscal al presentar una declaración errónea que supuso el pago de intereses para la actora y no haberse acreditado que esta actuación viniera amparada en el mal proceder de la actora

  AP Madrid, Sec. 21.ª, 27-1-2017

• La obligación tributaria de declarar en el IRPF las plusvalías de las transmisiones es del acusado que firmó la declaración, no del asesor fiscal, sumado a que la omisión beneficiaba directamente al acusado que es dejó de abonar la cuota tributaria

  AP Guadalajara, Sec. 1.ª, 7-12-2016

• La aportación esencial del asesor fiscal, que planificó la operación, e intervino en la constitución de sociedades, hace que resulte correcta la calificación de la comisión del delito; en calidad de cooperador necesario

  AN, Sala de lo Penal, Sec. 1.ª, 15-11-2016

• Concurrencia de culpa del asesor fiscal, no identificado, que pudo y debió conocer el incumplimiento de la normativa fiscal que efectuaba al ingresar únicamente el IVA del primer plazo, y no el de la total compraventa

  AP Baleares, Sec. 5.ª, 14-11-2016

• Los acusados cometieron el delito contra la Hacienda Pública, al ocultar la compraventa que no declararon al Impuesto sobre Sociedades, no pudiendo imputar este hecho al asesor fiscal, al ser la operación posterior a la prestación de sus servicios

  AP Santa Cruz de Tenerife, Sec. 2.ª, 18-6-2015

• No es posible imputar al asesor fiscal el resultado desfavorable de la actuación de la Administración tributaria

  AP Santa Cruz de Tenerife, Sec. 3.ª, 12-2-2015

• La omisión en la obtención y presentación de la documentación solo es imputable al actor, considerándose que el demandado no había cometido hecho alguno del que pudiera derivársele responsabilidad profesional en su condición de asesor fiscal

  AP Valencia, Sec. 11.ª, 3-12-2014