Infracciones y sanciones tributarias y procedimiento sancionador

Publicación: Abril 2016
Autor: Departamento Jurídico de Sepín Fiscal
ISBN: 978-84-1332-563-7

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Precio: 18 € + IVA

Referencia: 2515 · Id Edición: 31322

La capacidad de la Administración de exigir los ingresos vinculados al deber de contribuir implica la concesión de potestades de recaudación y, si procede, de imposición de sanciones, ¿qué principios y garantías tienen los contribuyentes en los procedimientos tributarios sancionadores?, ¿cómo procede a determinar la sanción correspondiente?, ¿existen causas de exoneración de la responsabilidad infractora? de estas y otras preguntas da cumplida respuesta la jurisprudencia en esta obra.

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Contenidos de esta publicación:

Nota de presentación
Principio de legalidad
Principio de tipicidad
Principio de responsabilidad
Principio de concurrencia de sanciones
Principio de proporcionalidad
Confluencia del ámbito tributario con el orden penal
- En general
- Retroactividad
Protección de las garantías del infractor
Responsables
- Actuación negligente
- Culpabilidad
- Motivación de la culpabilidad
- Actuaciones precedentes
- Causas de exclusión
  - Falta de capacidad de obrar
  - Fuerza mayor
  - En decisiones colectivas
  - Diligencia necesaria en el cumplimiento de las obligaciones
  - Deficiencias informáticas
  - Interpretación razonable de la norma
  - Sucesión empresarial
Actividad constitutiva de delito contra la Hacienda Pública
Varias infracciones
Concurso real de infracciones
Sujetos infractores
- Contribuyente
- Sustituto del contribuyente
- Retenedores
- Práctica de ingresos a cuenta
- Grupo de empresas
- Entidad obligada a la atribución o imputación de rentas
- Representación
- Apoderamiento
Responsabilidad solidaria
- En general
- Por colaboración
- Por obstrucción
- Sucesores
- Certificación de deudas
- Adquisición de elementos de explotación económica
- Declaración de concurso
- Antes del período voluntario
- Embargos
Responsabilidad subsidiaria
- En general
- Control efectivo
Concepto de infracciones
- Concepto
- Recargos
Clases de infracciones
- Perjuicio económico
- Intencionalidad
- Empleo de medios fraudulentos
- Muy graves
- Graves
- Leves
Concepto de sanciones tributarias
Clases de sanciones tributarias
- Pecuniarias
- Pérdida de subvenciones y ayudas públicas
Sanciones tributarias
- Cuantificación
- Graduación
  - En general
  - Comisión repetida de infracciones
  - Perjuicio económico para la Hacienda
  - Incumplimiento de obligaciones contables y registrales
- Reducción
  - En general
  - Actas con acuerdo
  - Conformidad con la propuesta de regularización
  - Ingreso de la sanción en voluntaria
Procedimiento sancionador
- Renuncia a una tramitación separada
- Actas con acuerdo
- Inicio
- Plazo para el inicio
- Suspensión automática
- Competencia
- Instrucción
- Terminación
  - Caducidad
  - Actuaciones tras suscribir un acta de conformidad
- Ejecución
- Intereses de demora
Recursos
- Acumulación con la impugnación de liquidación tributaria
- Pérdida de la reducción de la sanción
Extinción de las sanciones y sanciones
- Muerte del sujeto infractor
- Prescripción
- Regularización voluntaria
- Compensación
Derivación de responsabilidad tributaria