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Arrendar un inmueble, ¿qué impuestos tiene?

Publicación: Febrero 2017
Autor: Departamento Jurídico Sepín Fiscal
ISBN: 978-84-1332-735-8
Precio: 25 € + IVA

Referencia: 3534 · Id Edición: 36102

La decisión de arrendar un inmueble conlleva saber qué impuestos afectarán al alquiler y las obligaciones fiscales que arrendatario o arrendador adquieren. Que el arrendamiento de una vivienda no lleva IVA y que las rentas obtenidas fuera de una actividad empresarial son rendimientos de capital inmobiliario es sabido, pero ¿conoce cuándo procede aplicar en el IRPF la reducción sobre el rendimiento neto obtenido?, ¿sabría si procede recibo o factura cuando el inquilino dedica una estancia del inmueble a despacho?, ¿lleva IVA el arrendamiento de una vivienda por una entidad mercantil para sus empleados?, ¿qué tributos se aplican en el caso de indemnizaciones por incumplimiento del contrato?, etc.

Conozca la respuesta a estas y otras cuestiones relacionadas con la actividad de arrendamiento de inmuebles en las 40 preguntas a la DGT de esta publicación y que incluye los requisitos para declarar exento del IVA el arrendamiento de inmuebles por entidades mercantiles para sus empleados y una selección de consultas realizadas al Departamento Jurídico de Sepín Fiscal.
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Contenidos de esta publicación:

  • IRPF

    • Rendimientos del trabajo inferiores a 22.000 € procedentes de un solo pagador y rendimientos por el alquiler de vivienda con reducción del 60 por ciento, ¿obligado a presentar declaración?

    • Suscripción de un nuevo contrato de arrendamiento por fallecimiento de los propietarios, ¿conlleva la pérdida de la deducción por alquiler de vivienda habitual?

    • Nuevo contrato de arrendamiento por finalización del período de vigencia, ¿conlleva la pérdida de la deducción por arrendamiento de vivienda habitual?

    • Arrendamiento de vivienda rural mediante la simple entrega de llaves, ¿cómo se declaran estas rentas?

    • ¿Es posible practicar la deducción por alquiler de vivienda habitual por el cónyuge que no consta en el contrato de arrendamiento?

    • A efectos de los beneficios fiscales en el arrendamiento de vivienda, ¿cómo se debe interpretar el requisito relativo a la edad del arrendatario?

    • Por error olvide declarar unos rendimientos por el arrendamiento de una vivienda, ¿qué puedo hacer?

    • ¿Es aplicable la reducción del rendimiento neto del IRPF a un arrendamiento de vivienda durante un plazo continuado de 8 meses?

    • Arrendamiento de habitación a estudiantes, ¿se aplica la reducción del rendimiento neto en el IRPF?

    • ¿Es aplicable la reducción de los rendimientos netos obtenidos por el arrendamiento cuando el contrato se formaliza entre familiares?

    • ¿Cómo declarar las rentas obtenidas por el arrendamiento de un inmueble que se adquiere de soltero pero que se paga con dinero ganancial tras matrimonio?

    • Arrendamiento de vivienda con fines turísticos incluyendo el desayuno, ¿cómo se califica la renta obtenida?

    • Comunidad de bienes dedicada al arrendamiento de una vivienda, ¿calificación en el IRPF de los rentas obtenidas?

    • ¿Cómo se califican las rentas obtenidas por un local arrendado?

    • ¿Lleva retención en el IRPF el subarriendo total o por habitaciones de una vivienda?

    • ¿Es posible deducir los gastos de un inmueble que, aun ofertado, no se arrienda?

    • Traslado de residencia a una vivienda alquilada y arrendamiento de vivienda en propiedad, ¿es un gasto deducible?

    • Adquisición de inmueble para destinarlo al arrendamiento, ¿se puede deducir del importe del alquiler el interés de la ampliación de un préstamo y las reformas realizadas?

    • Empresa que satisface el importe del arrendamiento de la vivienda habitual a trabajador, ¿cómo se valora la renta?

    • ¿Cómo tributa un residente en China que quiera invertir en inmuebles que se destinarán a actividad de arrendamiento?

  • IVA

    • Reclamación por impagos de rentas de alquiler y procedimiento de desahucio, ¿debe ingresar el IVA? ¿procede su recuperación posterior?

    • Persona física que arrienda un inmueble utilizando en parte como vivienda y parte como despacho profesional, ¿se sujeta a IVA la totalidad de la renta o sólo una parte?

    • Inmueble arrendado por entidad con destino a vivienda y despacho profesional, ¿cómo tributa en IVA?

    • La renta abonada por el arrendamiento de vivienda por una mercantil para uso de sus empleados, ¿debe incluir el IVA?

    • ¿Es operación sujeta al IVA el arrendamiento de vivienda a una embajada?

    • Contrato de alquiler con opción de compra sobre una vivienda de protección pública, ¿cómo tributa el ejercicio de la referida opción de compra?

    • ¿Está sujeta al IVA la indemnización recibida por el arrendador y pagada por el arrendatario, por la rescisión anticipada de un contrato de arrendamiento de un local de negocios?

    • ¿Está sujeta al IVA la indemnización recibida por el arrendatario y pagada por el arrendador, por la rescisión de un contrato de arrendamiento de un local de negocios con prórroga forzosa?

    • En expropiación de local arrendado, ¿lleva IVA la indemnización percibida por el arrendatario?

    • Un alquiler de plazas de garaje entre particulares, ¿está exento de impuestos?

    • Una comunidad de propietarios que arrienda parte de los elementos comunes, ¿puede deducir las cuotas del IVA soportadas?

    • Recibo de alquiler de inmueble sujeto a IVA en el que se incluyen para su pago otros conceptos distintos a la renta, ¿sobre qué cantidad aplicar el IVA?

    • Un arrendamiento de local propiedad de un partido político, ¿está exento de IVA?

    • ¿Es posible renunciar a la exención del IVA en la adquisición de un local de negocio que ha permanecido arrendado hasta hace tres años?

    • ¿Cómo tributa en IVA el subarriendo total o por habitaciones de una vivienda?

  • Impuesto sobre Sociedades

    • La actividad de arrendamiento en proindiviso de un local comercial, ¿conlleva tributar en el Impuesto sobre Sociedades?

    • Comunidad de bienes que arrienda inmuebles con local y persona empleada, ¿es sujeto pasivo de Sociedades?

  • IAE

    • ¿Es necesario estar de alta en el IAE cuando se destina una vivienda para ser utilizada como vivienda vacacional?

  • ITP-AJD

    • Los contratos de arrendamiento, ¿están sujetos a ITP-AJD?

    • ¿Cómo tributa en ITP-AJD la separación de una comunidad de bienes dedicada al arrendamiento de inmuebles?

  • Consultas Sepín Fiscalidad en el Arrendamiento

    • Arrendamiento de elemento común por una comunidad de propietarios, ¿es obligatorio presentar declaración tributaria de operaciones con terceros?

    • Retención e IVA en indemnización por unas obras no ejecutadas en contrato de arrendamiento

    • Criterio de la AEAT sobre la base imponible de retención e IVA en los arrendamientos cuando se incluye el pago de obras, cuotas, IBI, basuras, etc

    • Tratamiento fiscal de un arrendatario de una vivienda a una sociedad extranjera para sus empleados

    • Tratamiento en IVA del arrendamiento de chalet con destino de vivienda y del que se proyecta el subarriendo de habitaciones