Declaración de operaciones vinculadas o relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales. Modelo 232

La entrada en vigor de la Orden HFP/816/2017, de 28 de agosto, supuso la aprobación del modelo 232 y la obligación de declarar las operaciones vinculadas y aquellas relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales generando las siguientes dudas al respecto: ¿qué es una operación vinculada?, ¿hasta dónde llega la obligación de informar expresamente de las operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas?, ¿cómo se valoran? ¿qué operaciones quedan excluidas del deber de información?, ¿quiénes están obligados a su presentación?, etc.

Mediante esta guía se analiza el modelo 232 en respuesta a las principales cuestiones suscitadas en relación con la novedosa obligación de declaración informativa, anexando la legislación de aplicación, los modelos tributarios y las instrucciones para cumplir con la Administración tributaria

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Contenidos de esta publicación:

Preguntas y respuestas

• ¿Qué es una operación vinculada?

  Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  Preguntas y Respuestas

• ¿Cómo valorar una operación vinculada a los efectos del cumplimiento de las obligaciones fiscales?

  Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  Preguntas y Respuestas

• Si se han prestado servicios para varias entidades o personas vinculadas, ¿existe alguna especialidad en la valoración de la operación?

  Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  Preguntas y Respuestas

• Si el servicio se presta por un socio profesional, ¿cómo se valora a los efectos declarativos la operación?

  Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  Preguntas y Respuestas

• ¿Pueden los contribuyentes que realicen operaciones vinculadas solicitar ayuda a la Administración para su valoración a los efectos declarativos?

  Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  Preguntas y Respuestas

• ¿Qué es el modelo 232?, ¿qué operaciones hay que declarar?

  Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  Preguntas y Respuestas

• ¿Quiénes están obligados a presentar el modelo 232?

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  Preguntas y Respuestas

• ¿Qué operaciones no se declaran en el modelo 232?

  Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  Preguntas y Respuestas

• ¿Cuál es el plazo de presentación del modelo 232?

  Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  Preguntas y Respuestas

• ¿Qué datos debemos tener en cuenta para presentar el modelo 232?

  Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  Preguntas y Respuestas

• ¿Cómo se presenta el modelo 232?

  Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  Preguntas y Respuestas

• ¿Quiénes pueden presentar el modelo 232?

  Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

  Preguntas y Respuestas

Formularios

• Modelo 232. Declaración Informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios considerados paraísos fiscales. Presentación Electrónica

• Modelo 232. Declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios considerados paraísos fiscales

Esquemas

• Instrucciones de presentación del modelo 232

  Agencia Tributaria

  Notas y Comentarios

  Notas y Comentarios

Legislación

• Orden HFP/816/2017, de 28 de agosto, por la que se aprueba el modelo 232

• Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades

  Artículo 13. Información y documentación sobre entidades y operaciones vinculadas

• Ley 27/2014, de 27 de noviembre, Impuesto sobre Sociedades

  Artículo 18. Operaciones vinculadas