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TS, Sala Segunda, de lo Penal, 209/2018, de 3 de mayo

SP/SENT/950101

Recurso 1203/2017. Ponente: ANTONIO DEL MORAL GARCIA.

EXTRACTOS
La presencia del Jefe de Administración de la empresa que franqueó la entrada y registro sin reserva alguna al personal inspector, hace correcto el registro practicado 
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El empleo de facturas falsas y el desvío de fondos, que no pueden tratar de incluirse entre las funciones de un tesorero o de un secretario, lo que impide la comisión del delito de administración desleal, siendo mas propio de la apropiación 
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No procede apreciar la atenuante por reparación del daño al tratarse de una cuestión nueva no planteada en el momento procesal oportuno 
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Aunque la duración de la causa rebasa lo ideal e incluso lo legal, no se aprecia atenuante por dilaciones indebidas dada la complejidad de la causa 
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ANTECEDENTES DE HECHO
FUNDAMENTOS DE DERECHO
FALLAMOS
ANTECEDENTES DE HECHO
PRIMERO.- El Juzgado de Instrucción núm. 21 de Barcelona instruyó PA nº 17/2016, contra Santiago Julian , Anibal Jeronimo , Gerardo Elias , Narciso Eliseo , Evaristo Lazaro , y Unió Democràtica de Catalunya. Una vez concluso lo remitió a la Audiencia Provincial de Barcelona (Sección Sexta) que con fecha 19 de abril de 2017 dictó Sentencia que contiene los siguientes Hechos Probados:
"" PRIMERO.- Se declara probado que los acusados Santiago Julian y Anibal Jeronimo , sin antecedentes penales dirigían el grupo de empresas "IMS", un conglomerado de sociedades mercantiles organizadas de forma escalonada.
Los indicados Sres. Santiago Julian y Anibal Jeronimo figuraban como administradores solidarios de las sociedades "de primer nivel", mientras que en las de "segundo nivel" figuraban como administradores meros "hombres de paja" de aquéllos, determinados y sometidos a las instrucciones de los primeros y sin verdadero dominio sobre sus conducta ni visión de conjunto, pues se limitaban a acatar las órdenes recibidas.
Las sociedades de "primer nivel" eran las siguientes: GRUP IMS ASSESSORS ECONÓMICS I JURÍDICS SL., IMS ASSESORS ECONÓMICS I JURÍDICS S.L., IAS SERVEIS D'INTERNET S.L. y AXIALSOFT S.L.
Todas ellas figuraban en un mismo domicilio social en Barcelona, C/ Sepúlveda n° 141-143, y la primera de ellas, Grup IMS Assessors Económics i J
urídics, SL, actuaba como sociedad holding del grupo, siendo una de las principales suscriptoras de ampliaciones de capital realizadas por el 'resto las sociedades del "primer nivel", ampliaciones que únicamente pretendían generar una apariencia de solvencia en las mismas. IMS Assessors Económics i Jurídics, Axialsoft e IAS Serveis d'Internet, por su parte, tenían una actividad comercial real, aunque residual en comparación con la

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