Secreto bancario y paraísos fiscales: la ingeniería fiscal al servicio del blanqueo de capitales

Secreto bancario y paraísos fiscales: la ingeniería fiscal al servicio del blanqueo de capitales

Autor: Víctor Manuel España Alba. Doctor en Derecho y Ciencias Jurídicas. Letrado de la Administración Local. Secretario-Interventor acreditado por la Junta de Andalucía

Páginas: 154

Publicación: 5 / 2017

ISBN: 978-84-17009-24-3

Editorial: SEPIN

Referencia: 3765

Precio: 35

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El progreso económico, los avances tecnológicos y los mercados financieros virtuales han traído consigo un enorme auge de la criminalidad organizada que desarrolla su actividad, entre otros campos, en el del blanqueo de los beneficios obtenidos a través de conductas ilícitas. Para ello, emplean procedimientos muy complicados y difíciles de detectar, perseguir y sancionar, como los servicios de transacciones, los bancos extraterritoriales, las sociedades offshore y los llamados paraísos fiscales. Estos últimos constituyen la piedra angular del blanqueo de capitales y no serían lo que son sin su muy preciado secreto bancario.

En la presente monografía se abordan todas estas cuestiones de forma sistemática, práctica y amena, comenzando con el análisis jurídico penal de la figura del blanqueo de capitales, especialmente tras la reforma del Código Penal de 2015, para concluir con el análisis de aquellos procedimientos (“ingeniería fiscal”) utilizados por las organizaciones criminales para ocultar sus beneficios ilícitos.



PRIMERA PARTE
  Aproximación criminológica y social al blanqueo de capitales
     I. El blanqueo de capitales como hecho social de relevancia jurídica
     II. Concepto
     III. Características
     IV. Fases


SEGUNDA PARTE
  El bien jurídico protegido en el delito de blanqueo de capitales
     I. El bien jurídico protegido
     II. La pluriofensividad
     III. El orden socioeconómico
     IV. La seguridad interior del Estado
     V. La Administración de Justicia
     VI. El bien jurídico protegido por el delito precedente
     VII. La salud pública
  El delito de blanqueo de capitales tras la reforma del Código Penal español de 2015
     I. Tipicidad
     II. Consecuencias jurídicas del delito
     III. Actos preparatorios
     IV. Consumación y tentativa
     V. Autoría y participación
     VI. Concursos
     VII. La prueba en el delito de blanqueo de capitales
     VIII. La prescripción
     IX. Cuadro resumen de la evolución del delito de blanqueo de capitales en España


TERCERA PARTE
  La ingeniería fiscal al servicio del blanqueo de capitales, los paraísos fiscales y la banca offshore
     I. Paraísos fiscales: concepto, naturaleza jurídica, características y problemática actual
     II. La ingeniería al servicio del blanqueo de capitales
     III. Banca offshore y blanqueo de capitales. A propósito de la operación contra el banco chino ICBC de Madrid
     IV. Los mercados offshore. Operación Emperador
     V. Criptodivisas: el bitcoin, un nuevo instrumento de ingeniería fiscal al servicio del blanqueo de capitales
     VI. Paraísos fiscales y su relación con el blanqueo de capitales
     VII. Los papeles de Panamá: un ejemplo de cómo el poder económico y político utiliza los entramados de ingeniería fiscal y paraísos fiscales para blanquear dinero
  Secreto bancario y su relación con el blanqueo de capitales
     I. Origen del secreto bancario
     II. El concepto de secreto bancario
     III. Fundamentación
     IV. Distinción entre secreto bancario y reserva bancaria
     V. Límites al secreto bancario
     VI. Sujetos que intervienen en la relación
     VII. El secreto bancario como secreto profesional
     VIII. El secreto bancario como secreto contractual
     IX. El secreto bancario como derecho a la intimidad
     X. El secreto bancario en España
     XI. Secreto bancario y cuentas numeradas
     XII. La ingeniería fiscal y el secreto bancario
     XIII. El secreto bancario y su relación con el blanqueo de capitales
     XIV. Especial referencia a la jurisprudencia de la Unión Europea en materia de secreto bancario
     XV. Jurisprudencia en España en relación con el secreto bancario
     XVI. A modo de ejemplo, un caso ilustrativo en materia de secreto bancario
     XVII. El fin del secreto bancario

  Bibliografía

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