Auditor <i>compliance</i>

Auditorías y verificaciones

Auditor compliance

Autor: Antonio Alarcón Garrido. Abogado y Graduado Social. Socio Fundador del Despacho de abogados Alarcón y Asociados. Director Compliance en ComplianServi. Presidente de la Asociación Española de Auditores Compliance (ECUNOR)

Páginas: 236

Publicación: 7/2017

ISBN: 978-84-17009-44-1

Editorial: SEPIN

Referencia: 3911

Precio: 35

+4% de IVA

Ante la insuficiente normativa del art. 31 bis del Código Penal y la escasa especificación de las Normas ISO 19600 y UNE 19601 sobre los procedimientos que se deben seguir en el desarrollo y en la ejecución de las auditorías compliance, la presente obra establece un método sistemático, independiente y documentado para obtener las evidencias de auditoría que evalúa de manera objetiva el grado de idoneidad y eficacia de los programas de compliance, siguiendo los principios fijados en el estándar alemán (IDW 980), emitidos por el Instituto de Censores de Cuentas de Auditores en Alemania sobre auditoría compliance, y en las Normas Generalmente Aceptadas en la Auditoría Contable, tanto del sector público como del privado, adaptados a nuestra legislación penal vigente y a las citadas Normas ISO 19600 y UNE 19601.


  Abreviaturas
  Presentación
  Prólogo


Módulo I. Aproximación al concepto de auditoría

  Origen y clases de auditorías
   I. Origen del término
   II. Proceso histórico de la auditoría
       1. Evolución inicial
       2. Influencia de Estados Unidos e Inglaterra
   III. Clases de auditorías
       1. En función del sujeto
       2. En función del objeto
       3. En función del alcance
       4. En función de su origen

  Auditoría de cuentas públicas y privadas
   I. La auditoría de cuentas en el sector privado
       1. Normativa reguladora
       2. Requisitos para ser auditor contable
       3. Obligación de auditar las cuentas anuales
       4. Modificaciones introducidas por la Ley de Emprendedores
       5. Designación de los auditores
       6. El informe del auditor de cuentas
       7. Entidades emisoras de normas de auditorías contables
   II. La auditoría de cuentas en el sector público ....................................................................................................... 42        1. Introducción
       2. La Intervención General de la Administración del Estado
       3. El Tribunal de Cuentas
       4. El Tribunal de Cuentas Europeo
       5. Incidencias del control en el sector público
       6. Normas de auditoría del sector público y normas técnicas


Módulo II. Normas técnicas de auditoría generalmente aceptadas

  Normas técnicas de carácter personal
   I. Concepto
   II. Formación
   III. Independencia
   IV. Responsabilidad legal del auditor
   V. Responsabilidad profesional. Diligencia
   VI. Responsabilidad civil
   VII. Responsabilidad penal
   VIII. Honorarios
   IX. Secreto profesional
   X. Publicidad
   XI. Deber de custodia

  Normas técnicas sobre la ejecución del trabajo de auditoría
   I. La metodología en la actividad auditora
   II. Fase previa del desarrollo del trabajo del auditor
       1. Esquema de la fase previa
       2. Primeros contactos con el cliente
       3. Análisis de la empresa y su entorno
       4. Evaluar la gestión interna y los sistemas informáticos
       5. Conclusiones preliminares. Viabilidad de la auditoría
       6. Firma del contrato de auditoría o carta de encargo
   III. Fase de planificación y programas de auditoría
       1. La planificación de la auditoría
       2. Los programas de auditoría
   IV. Análisis del control interno
       1. Concepto de control interno
       2. El control interno en las pymes
       3. Fases de estudio del control interno
       4. Memorándum sobre el control interno
   V. Obtención de la evidencia
       1. Evidencia suficiente y adecuada
       2. Naturaleza de la evidencia
       3. Métodos para obtener la evidencia
       4. El riesgo probable e importancia relativa
   VI. Los papeles de trabajo
       1. Concepto
       2. Características de los papeles de trabajo
       3. Clases de archivos
       4. Propiedad y custodia de los papeles de trabajo
   VII. Calendario de actuaciones de la ejecución del trabajo de auditoría

  El informe final de auditoría
   I. Definición y requisitos del informe
   II. Estructura, contenido y anexos del informe
       1. Estructura del informe
       2. Menciones expresas del informe de auditoría
       3. Indicación de las debilidades en los controles internos
       4. Presentación de los resultados del auditor
   III. Informe previo y alegaciones del ente auditado
   IV. Calidad del informe final
   V. Opinión del auditor
       1. Opinión favorable
       2. Opinión desfavorable
       3. Opinión con salvedades
       4. Opinión denegada


Módulo III. Aproximación al concepto de auditoría compliance

  Regulación legal. Verificaciones periódicas
   I. Verificación versus auditoría compliance
   II. La verificación periódica del art. 31 bis CP
       1. Alcance
       2. Responsables de ejecutarlas
       3. Plazos para realizarlas
       4. Procesos

  La normalización de la auditoría compliance
   I. Implantación, auditorías y certificaciones
   II. Ubicación del compliance officer y del auditor compliance
   III. Insuficiencia del Código Penal
   IV. Insuficiencia de la ISO 19600
   V. Insuficiencia de la UNE 19601
       1. Finalidad de la UNE 19601
       2. Compatibilidad de la UNE 19601 con otras ISO
       3. Estructura de la UNE 19601
   VI. Referentes normativos de la auditoría compliance
   VII. Reflexión práctica sobre Normas ISO y UNE

  La Norma ISO 19011. Directrices para la auditoría de cualquier sistema de gestión
   I. Concepto y finalidad de la ISO 19011
   II. Cambios más significativos de la revisión 2011
   III. Elementos de la ISO 19011
   IV. Principios de auditorías
       1. La integridad
       2. La presentación honesta e imparcial
       3. El cuidado profesional
       4. La confidencialidad
       5. La independencia
       6. Enfoque basado en la evidencia
   V. Gestión del programa de auditoría
       1. Definir responsabilidades, objetivo y alcance
       2. Los recursos financieros necesarios
       3. La duración de la auditoría
       4. Procedimientos y actividades del programa
       5. Los criterios y métodos de la auditoría
   VI. Realización de una auditoría
   VII. Competencia y evaluación de auditores

  El estándar alemán IDW PS 980
   I. Concepto y origen de la IDW PS 980
   II. Contenido y obligatoriedad
   III. Función de garante del estándar alemán
   IV. Afinidad con otras normas de auditorías
   V. Estructura del estándar alemán
       1. Los tres niveles de aseguramiento
       2. Siete elementos básicos de un modelo de compliance


Módulo IV. La auditoría compliance

  Concepto de auditoría compliance. Evaluación de las verificaciones periódicas
   I. Concepto de auditoría compliance
   II. Evaluación de las verificaciones periódicas

  Metodología utilizada en esta obra
   I. Diagrama de las fases de una auditoría
   II. Metodología que guía esta obra
       1. Metodología en cuanto al alcance
       2. Metodología en cuanto a la estructura

  Auditoría de documentación y registros compliance
   I. Elementos de comprobación
   II. Auditoría documental y de registros de compliance
       1. Abreviaturas utilizadas en los cuestionarios
       2. Análisis del contexto interno y externo
       3. Análisis de las funciones compliance
       4. Análisis del Modelo de Organización y Gestión del Código Penal
       5. Identificación, análisis y evaluación de los riesgos de compliance
   III. Liderazgo
       1. Liderazgo y compromiso de la Alta Dirección
       2. Política de compliance
       3. Responsabilidades del compliance officer
       4. Responsabilidades de los empleados
   IV. Objetivos de compliance y su planificación
   V. Apoyo
       1. Recursos
       2. Competencia y formación
   VI. Comunicación a las partes interesadas
   VII. Información documentada
   VIII. Control sobre procesos externalizados
   IX. Desarrollo de indicadores

  Auditoría sobre la efectividad del Sistema compliance
   I. Elementos de evaluación
   II. Auditoría sobre la eficacia del Sistema compliance
       1. Abreviaturas utilizadas en los cuestionarios
       2. Evaluación sobre la eficacia del Sistema compliance
       3. Auditorías internas según la ISO 19600

  La mejora continua y el informe de auditoría
   I. La mejora continua
       1. Concepto
       2. La mejora continua en la auditoría interna
       3. El Círculo de Deming de Mejora Continua
   II. El informe de auditoría

  Anexos
   Anexo I
   Anexo II
   Anexo III

  Bibliografía


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