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Limitaciones al pago en efectivo: casuística y efectos

Limitaciones al pago en efectivo: casuística y efectos

Autor: Departamento Jurídico de Sepín Fiscal

Publicación: 3 / 2022

ISBN: 978-84-1333-982-5

Editorial: SEPIN

Referencia: 7084

Precio: 20

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Presentación
Modificaciones en las Limitaciones a los Pagos en Efectivo introducidas por la Ley 11/2021, de 9 de julio. Resumen
Cuadros Comparativos
Cuadro Comparativo de Modificaciones en las Limitaciones a los Pagos en Efectivo introducidas por la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, de transposición de la Directiva (UE) 2016/1164, del Consejo, de 12 de julio de 2016, por la que se establecen normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el funcionamiento del mercado interior, de modificación de diversas normas tributarias y en materia de regulación del juego
Preguntas y respuestas
Casuística
Mensualidades por el arrendamientos de inmuebles
Fianza en el arrendamiento
Suministros (agua, electricidad, gas, etc.) por oficina
Cantidades entregadas al administrador de fincas
Ingresos en entidades bancarias
Transmisión de bienes inmuebles personales de empresario
Venta de vivienda entre particulares
Pagos y cobros realizados por una administración de loterías
Pago de nóminas en efectivo
Posterior ingreso en cuenta de la cantidad entregada en efectivo
Multas o impuestos
Provisión de fondos
Operaciones del tráfico mercantil
Facturas recapitulativas
Facturación, liquidación y pago mensual de operaciones continuadas
Facturas a un mismo cliente por importe total en más de 1.000 euros
Depósito mercantil de dinero
Préstamos
Aportaciones de capital, reducciones de capital, reparto del haber social y pagos de dividendos
Operaciones con terceros sin domicilio fiscal en España
Cuantificación del importe de las operaciones
Limitación a los pagos en efectivo e inclusión del IVA
Limitación a los pagos en efectivo e inclusión de la retención
Facturación independiente del servicio y los materiales
Operaciones fraccionadas
Parte del pago mediante la permuta de bienes
Compensación entre operaciones
Operación que se paga parte por transferencia y parte en efectivo
Denunciar ante la AEAT
Cómo denunciar un incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo
Efectos para el sujeto que denuncia el incumplimiento del límite del pago en efectivo
Sanciones
Superado el límite de operaciones en efectivo, ¿cuál es el importe de la sanción y a quien se le puede exigir?
Posibilidad de deducir el IVA de la factura
Aplicación de la reducción del 30% por conformidad o del 25% por pronto pago?
Jurisprudencia y Resoluciones
Un umbral inferior de pagos en efectivo no comprendido en la Directiva de prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales o la financiación del terrorismo no es conforme con el derecho de la UE
Infracción por incumplimiento de las limitaciones a los pagos en efectivo establecidas por cheque compensado: no planteado en el proceso de instancia, no puede ser examinada en casación
Correcta autorización de entrada a la Inspección de tributos en sede empresarial: comprobación de pagos en efectivo, con tarjeta y empleados de actividad de restauración y ocio
Entrega del tractor usado está sujeta al IVA. 2ª Qué documento debería reflejar la entrega del tractor usado al concesionario. 3ª Respecto a la diferencia entre el valor de tasación y su valor neto contable. ¿Qué tratamiento tendría la misma en la declaración de IRPF del consultante?. 4ª Respecto a la limitación de pagos en efectivo ¿Qué importes deberían efectuarse NO en efectivo: el del tractor nuevo por un lado y el del tractor usado por otro, o sólo la diferencia entre ambos?

¿Sabes qué el 11 de julio del 2021 se modificaron los límites de pagos en efectivo? ¿Conoces el límite? ¿Puede incurrir en una infracción el administrador de fincas al recaudar cuotas? Un arrendador, ¿está sujeto a este límite? ¿Es posible eludir la infracción fraccionando los pagos? ¿Qué sanciones pueden imponerse? ¿Cómo se denuncia? ¿Quiénes son los infractores? Si no conoces la respuesta a cualquiera de estas preguntas la encontrarás en esta guía práctica sobre la prohibición, límite a los pagos en efectivo y los efectos de su incumplimiento.


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