1. Gastos deducibles en
la actividad económica (IRPF)
1.1. Requisitos para
considerar gastos como deducibles en el IRPF para los autónomos
1.2. Gastos con deducción completa
1.2.1. Gastos generales de la actividad
1.2.2. Deducción de la cuota de autónomos
1.3. Autónomos colaboradores
1.4. Los gastos de vivienda y vehículos
1.4.1. La afectación parcial de la
vivienda a la actividad del contribuyente
1.4.2. Los vehículos afectos a la
actividad del autónomo
1.5. Gastos controvertidos
1.5.1. Ropa de trabajo
1.5.2. Teléfono móvil
1.5.3. Viajes y desplazamientos
1.6. Gastos no deducibles
1.7. Problemas más habituales
2. El IVA de los autónomos
2.1. Concepto de
empresario o profesional, obligación de facturar y tipos de IVA
2.2. Rentas exentas en el IVA
2.3. IVA soportado por el autónomo
2.3.1. Operaciones que dan derecho a
deducción
2.3.2. Autónomos que realizan
operaciones exentas: regla de la prorrata
2.4. Gastos controvertidos en el IVA
2.4.1. La regularización de los bienes
de inversión
2.4.2. Los vehículos
2.4.3. Gastos por desplazamiento
3. Obligaciones formales
de los autónomos: la contabilidad e impuestos de los autónomos
3.1. Contabilidad: PGC vs.
Libros-registro
3.2. Modelos a presentar: mensuales, trimestrales y anuales
ANEXO I. CASOS PRÁCTICOS
Abogado con despacho en
vivienda habitual: gastos deducibles
Mutualidad de abogados y declaración de la renta
Comunidad de bienes formada por dos abogados: tributación en IVA e IRPF
Actividad profesional como abogado de forma autónoma: diversas
cuestiones relativas al IRPF
¿Puede un autónomo deducirse los gastos de papelería y gestoría? Otros
gastos deducibles IRPF
Deducibilidad de gastos de viaje por un autónomo
¿En qué comunidad autónoma debo declarar el IRPF?
Deducibilidad IRPF sobre gastos de suministros de la vivienda por un
autónomo
Tipo de retención autónomos Renta 2021
¿Son deducibles en IRPF los gastos derivados del coworking? ¿Y el IVA
soportado?
¿Puede el autónomo deducirse el abono transporte como gasto de la
actividad?
ANEXO II. FORMULARIOS
Escrito planteando
consulta tributaria relativa al IRPF
Escrito solicitando la repercusión de IVA en factura
Solicitud de aplicación de porcentaje provisional deducción de cuotas
soportadas en el IVA
Solicitud de rectificación de autoliquidación de IRPF
Solicitud de devolución de ingresos indebidos de IVA
Escrito de alegaciones a la propuesta de liquidación provisional de IVA
Escrito formulando alegaciones en el trámite de alegaciones posterior a
la propuesta de liquidación
Recurso de reposición contra comprobación de valores y liquidación
tributaria
La presente guía paso a paso pretende ser un texto práctico y de fácil
comprensión para el común de los autónomos que les permita conocer
cuáles son los gastos deducibles más habituales en su actividad
económica, tanto en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
(IRPF) como en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
De este modo, se analizan de manera clara y precisa, entre otras
cuestiones, los requisitos para que un gasto sea deducible, los gastos
generados por autónomos colaboradores, la sujeción y posible exención
en el IVA de las operaciones realizadas y, además, se pone el foco en
los gastos más controvertidos de cara a Hacienda (teléfono móvil, la
ropa de trabajo, los gastos por viajes y desplazamientos), así como los
problemas que surgen en la afectación de bienes a la actividad.
Por último, la guía se completa con un repaso a los principales modelos
de impuestos que afectan a la actividad del autónomo, complementándose
todo ello con la inclusión de preguntas habituales de interés y
resoluciones administrativas que fijan criterios relevantes para la
deducción de gastos del autónomo.